Какую систему налогообложения выбрать для ООО

21.06.2021
Какую систему налогообложения выбрать для ООО

Выбор системы налогообложения завершает процедуру регистрации ООО и предопределяет специфику бухгалтерского учета на предприятии, график проведения обязательных налоговых платежей и их размер.

С целью оптимизации налоговой нагрузки, по мере развития производства и появлении иных нюансов деятельности, компании и ИП используют возможность смены налогового режима по завершению отчетного года. Однако изменения в законодательстве иногда заставляют предпринимателей выбирать новый режим расчета и уплаты налогов вне зависимости от собственного желания. Так, с 2021 года отменена популярная система налогообложения ЕНВД. В результате, бизнес, использовавший «вмененку», как и вновь открываемые ООО, должны сделать выбор налогового режима из иных доступных сегодня вариантов.

Ограничения

Одного желания учредителей Общества с ограниченной ответственностью недостаточно для выбора привлекательного режима налогообложения. Для этого организация должна соответствовать установленным правилам и не попадать под действующие ограничения. Какие параметры имеют решающее значение:

  1. Вид деятельности
  2. Численность сотрудников в штате организации
  3. Доход предприятия за год
  4. Характеристики контрагентов (наличие среди них плательщиков НДС)
  5. Перспективы развития ООО и изменения специфики бизнеса.

Обязательные платежи

Законодательство предусматривает обязательную уплату некоторых налогов (при наличии среди активов компании соответствующих объектов) вне зависимости от применяемой ООО системы налогообложения:

  • страховых взносов и НДФЛ с з/п сотрудников;
  • транспортного, земельного, водного налогов;
  • торгового сбора (помимо ЕСНХ);
  • налогов на добычу полезных ископаемых, пользование водными биоресурсами и объектами животного мира.

Какой вид налогообложения хорошо использовать для ООО

В 2021 году организациям предоставлена возможность платить налоги по системам:

  1. ОСНО

    Общая (основная) система налогообложения применяется без ограничений и назначается автоматически, по завершению регистрации ООО.

    Преимущества: на ОСНО не ограничена величина дохода компании, ее штатный состав, площади арендуемых помещений, возможна работа с заказчиками, нуждающимися во входящем НДС.

    Недостатки: система характеризуется высокой налоговой нагрузки, сложностью налогового учета и отчетности, повышенным вниманием контролирующих органов. Это накладывает дополнительную ответственность на сотрудников, занимающихся ведением бухгалтерского учета.

    Если владельцем бизнеса не выбран специальный режим, то по ОСНО придется заплатить налог:

    • на движимое имущество, принадлежащее компании (до 2,2% стоимости);
    • на прибыль – от 12,5 до 20%. При отсутствии прибыли налог не платят;
    • на добавленную стоимость – от 0 до 20%.
  2. УСН

    Упрощенный режим наиболее востребован предприятиями всех сфер малого и среднего бизнеса. Представлен двумя видами:

    • «Доходы» - ставка налога с доходов 6% (до 100 работников и до 150 млн руб. дохода) или 8% (до 130 чел. сотрудников и доход до 200 млн руб.);
    • «Доходы минус расходы» - ставка с прибыли составляет 15% либо 20% аналогично условиям, указанным выше. Режим выгоден предприятиям, в которых расходы составляют не менее 60% от суммарных доходов.

    Плюсы: уплата только одного налога и предоставление налоговой отчетности лишь раз в год.

    Минусы: строгий учет финансовых затрат и поступлений на режиме «доход-расходы» и обязательная уплата на нем минимальной ставки (1% от доходов) даже при убыточной деятельности.

    Выбор УСН доступен предприятиям с численностью персонала до 130 человек, с доходом до 200 млн руб., не имеющим филиалов и не попадающим под ряд иных действующих ограничений.

  3. ЕСНХ

    Система может быть использована организациями, не менее70% дохода которых составляют поступления от изготовления и реализации с/х продукции (оказания услуг в области сельского хозяйства). Фирмы, специализирующиеся на закупке, переработке, розничной либо оптовой торговле сельхозпродукцией под действие ЕСНХ не попадают.

    К преимуществам режима относят простоту налогового и бухгалтерского учета, а также низкую налоговую нагрузку. Недостатки – необходимость уплаты и предоставления отчетности по НДС при отсутствии освобождения от него.

Специалисты «ГлавБухПлюс» оказывают консультационную помощь по выбору оптимальной системы налогообложения с учетом специфики деятельности и прочих параметров вновь открывающихся и действующих ООО.

ГлавБухПлюс
454010, Россия, Челябинская область, Челябинск, Дзержинского, 84
+7 (351) 217-06-89

Нужна консультация специалиста?

Задать вопрос
Вернуться к списку
Наталья Субботина, Бухгалтер, экономист
Просмотров: 9


Вас также может заинтересовать