С 2021 года в полной мере прекращено применение ЕНВД – единого налога на вмененный доход. Этот специальный режим использовали как юридические лица, занимающиеся продажей оптовых партий продукции, так и индивидуальные предприниматели. Среди последних самый распространенный вид деятельности – реализация в розницу промышленных товаров и продуктов населению.
Отмена «вмененки» поставила перед бизнесом непростую задачу: какое налогообложение выбрать, чтобы минимизировать бюрократическую составляющую процедуры уплаты налогов и получить финансовую выгоду? Выбор включает четыре доступных вида налоговых систем:
- основная, ОСНО;
- упрощенная, УСН;
- патентная, ПСН;
- НПД – налог на профессиональный доход.
Помимо этого, специализирующиеся на производстве, переработке и торговле сельхозпродукцией организации могут, при соблюдении задекларированных в законе условий, использовать ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог.
Критерии выбора системы налогообложения для магазина
Одного желания ИП для перехода на понравившийся тип налогообложения недостаточно – надо соответствовать установленному перечню условий. Для розничной торговли установлены общие ограничения, включающие вид организационно-правовой формы, разрешенное количество сотрудников, допустимый объем выручки и пр. Кроме того, запрет на выбор системы зависит от специфики реализуемой продукции – ограничения распространяются на подакцизные и маркированные товары.
Особенности действующих налоговых систем
Специалисты по бухучету и налогообложению компании «ГлавБухПлюс» оказывают профессиональную помощь в выборе режима налогообложения с учетом специфики деятельности конкретной организации. Общее представление поможет получить детальная информация о каждом из них.
- ОСНО
Добровольно выбирают основной режим с базовой налоговой ставкой и отсутствием льгот только в случаях, когда клиентам компании интересна покупка товаров и услуг с НДС. Это преимущественно крупные и средние фирмы, попадающие под ограничения, установленные для специальных режимов. Для мелкого бизнеса ОСНО крайне невыгоден – хорошо и успешно работать при необходимости уплаты налога на прибыль, имущество и НДС небольшие предприятия розничной торговли не смогут.
- УСН
«Упрощенка» пользуется популярностью у ИП – это привлекательный вариант и для торговли в розницу. Главные условия для перехода на УСН – наличие в штате не более 130 сотрудников и лимитирование годового дохода показателем 200 млн рублей. Установленные на федеральном уровне налоговые ставки:
- 6% от суммы полученных доходов;
- 15% от цифры, полученной при вычитании расходов из доходов.
Эти цифры могут быть скорректированы в сторону уменьшения на региональном уровне. Кроме того, при ведении ряда видов деятельности предприниматели могут рассчитывать на налоговые каникулы, при принятии соответствующего решения субъектами РФ.
- ПСН
Хороший выбор в качестве альтернативы ЕНВД именно для индивидуальных предпринимателей. Бизнесмену доступно определение срока, на который приобретается патент, вида и регионов деятельности. Цена патента не зависит напрямую от дохода, а в перечне ограничений:
- регион и вид деятельности;
- численность штата – до 15 человек;
- доход – не выше 60 млн рублей в год;
- деятельность, связанная с продажей маркированных товаров.
- НПД
С 2020 года в регионах РФ разрешен к применению налог на профессиональный доход, разработанный целенаправленно для использования самозанятыми и ИП. При низких налоговых ставках, отсутствии медицинских отчислений и онлайн-кассы НПД доступен только при условии:
- отсутствия наемных работников;
- продажи только самостоятельно произведенной продукции, будь то продуктовый ларек или магазин одежды;
- величины годового дохода до 2,4 млн рублей;
- отсутствия в номенклатуре маркированных товаров.
НПД запрещен к совмещению с иными видами специальных налоговых режимов.
Вывод
Дать однозначные рекомендации по выбору системы налогообложения невозможно. ИП может самостоятельно изучить рекомендации и условия налоговых режимов в интернете, либо обратиться за помощью к профессионалам, например – в компанию «ГлавБухПлюс».
