Как ИП сэкономить на налогах: 6 законных способов

19.05.2020
Как ИП сэкономить на налогах: 6 законных способов

Коммерческая успешность предпринимательской деятельности зависит от десятков факторов, некоторые из которых необходимо предвидеть и учесть еще до подачи заявления о регистрации ИП. Прежде всего, это система налогообложения, ошибка с выбором которой из нескольких доступных вариантов создаст серьезные препоны в развитии бизнеса.

Один из популярных примеров экономии – массовый переход предпринимателей на самозанятость. Но получение статуса плательщика налога на профессиональный доход – далеко не единственный и не всегда лучший способ оптимизации коммерческой деятельности.

1. Выгодный режим налогообложения: выбирайте с умом!

Опытные бухгалтеры и юристы компании «ГлавБухПлюс» оказывают начинающим предпринимателям консультационную поддержку по выбору системы налогообложения. Самостоятельно это сделать непросто, поскольку нужно понять мельчайшие нюансы каждого режима, его преимущества и недостатки, разрешенные пределы и ограничения. Особую значимость имеют:

  • налоговая база;
  • налоговая ставка;
  • периодичность уплаты налогов;
  • объем и условия сдачи отчетности.

Общий режим (ОСНО)

Налогооблагаемой базой ИП на общем режиме служит сумма доходов, из которой вычтены расходы, а ставка налога в таком случае равна 13% по НДФЛ. Для регистрации хозяйственных и финансовых операций предприниматель должен вести книгу учета доходов и расходов. Налог уплачивается каждый квартал авансовыми платежами, отчетность подразумевает ежегодное заполнение декларации. На оказанные ИП на ОСНО услуги, выполненные работы либо проданные товары начисляют НДС по ставке 20%, 10% или 0% (зависит от вида деятельности). 

Преимущество ОСНО для индивидуального предпринимателя – отсутствие ограничений.

Упрощенный режим (УСН)

Налоговая ставка ИП на УСН «доходы» составляет 6%, но субъекты РФ могут в своих законах предусмотреть ее снижение до 3% для некоторых категорий плательщиков налогов. 

«Упрощенцы», в отличие от ОСНО, не имеют права нанимать на работу свыше 100 сотрудников, а годовой доход компании не должен превышать 150 млн рублей. В обязанности ИП на УСН также входит ежегодная подача декларации и ведение книги учета доходов и расходов. Но предприниматели на УСН «доходы», которые применяют онлайн-кассы, в скором времени могут быть освобождены от заполнения декларации – соответствующий законопроект уже рассмотрен и принят в первом чтении. Для этого ИП потребуется переход на систему УСН-онлайн, после чего исчисление налога будет выполняться налоговым органом самостоятельно, исходя из полученных от онлайн-касс данных. 

Налог на профессиональный доход (НПД)

Если планируемый годовой доход вашего бизнеса не превысит 2,4 млн руб., а деятельность будет вестись без наемных работников, то лучшим выбором может стать специальный налоговый режим для самозанятых граждан. 

Преимущества НПД:

  • низкая ставка налога – 4% в случаях, когда приобретателями товаров и услуг являются физлица, и 6% – если товар реализован юрлицам либо ИП;
  • отсутствие отчетности.

НПД действует пока в ограниченном количестве регионов (в 23-х на первую половину 2020 г.) и распространяется не на все виды деятельности – эти моменты следует уточнить в первую очередь.

Рекомендуем действующим ИП проверить применяемый ныне режим налогообложения – быть может, при переходе на иную систему удастся добиться немалой финансовой выгоды. 

2. Налоговые каникулы

С 2021 года применение нулевых налоговых ставок для впервые зарегистрированных ИП на «упрощенке» или патентной системе налогообложения станет невозможным, но в текущем году опция налоговых каникул еще может быть реализована. 

Условия, которым необходимо соответствовать для получения налоговых каникул:

  • ИП зарегистрирован впервые;
  • использование УСН или ПСН;
  • ведение деятельности в производственной, научной или социальной области, в сфере бытовых услуг (конкретика по видам работ и услуг в названных сферах определяется субъектами индивидуально и требует уточнения). С 2020 г. использование налоговых каникул распространено на предпринимателей, специализирующихся в гостиничном бизнесе (п. 4 ст. 346.20 НК РФ), что делает эту преференцию доступной владельцам мини-отелей и гостевых домов Крыма;
  • в структуре общего дохода не менее 70% приходится на долю реализованных товаров или оказанных услуг, попадающих под действие 0% налоговой ставки.

Принятие решения о введение налоговых каникул и сроках их действия относится к компетенции региональных властей, так же, как и определение перечня ограничений по их применению. В ряде регионов период применения налоговой ставки 0% уже завершился, поэтому все детали требуют уточнения в каждом конкретном случае. 

Вновь зарегистрированному предпринимателю следует найти закон о применении налоговых каникул по своему субъекту и определить соответствие вида деятельности и иных критериев ИП задекларированным требованиям. Если все совпадает, то ИП будет освобожден от уплаты налогов и должен вносить только страховые взносы.

Возможен ли возврат денег, если ИП с опозданием узнал о налоговых каникулах?

Известны ситуации, когда зарегистрированный ИП исправно выполняет обязательства по уплате налогов и страховых взносов, но узнаёт, что мог на протяжении этого периода воспользоваться налоговыми каникулами. 

В таком случае ст. 78 НК РФ позволяет добиться возвращения уплаченного налога, для чего потребуется предоставить в налоговую инспекцию пакет документов:

  • уточненную декларацию по УСН, в которой указаны нулевые показатели по уплате налогов;
  • заявление по утвержденной Приказом ФНС РФ от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@ (Приложение № 8) форме о возврате излишне уплаченного налога;
  • документы, которые подтверждают право ИП на использование налоговых каникул. К ним относятся копия регионального закона, причисляющего определенные виды деятельности к льготным, и выписка из ЕГРИП, где указан один или несколько таких видов работ.

3. Профессиональный налоговый вычет

Таким способом экономии могут воспользоваться плательщики НДФЛ, к которым относятся ИП на ОСНО. 

Профессиональный налоговый вычет – это сумма фактических расходов, подтвержденная документально. С них, по ст. 221 НК РФ, предприниматель не уплачивает НДФЛ. Для этого необходимо предоставить в налоговый орган декларацию 3-НДФЛ, подтверждающую доходы, и документы, которые подтверждают расходы. Чтобы оформить профессиональный вычет за прошедший налоговый период необходимо подать декларацию и расходные документы до 30 апреля текущего года. 

Налог в декларации может быть уменьшен на сумму вычета, а заплатить его потребуется до 15 июля.

Законодательством предусмотрены также исключительные случаи, когда предоставление вычета в размере 20% от суммы полученного ИП дохода допустимо без учета фактически произведенных расходов – в ситуациях, когда подтвердить расходы документально невозможно.

4. Компенсация сотруднику процентов по договору ипотеки

При наличии у ИП сотрудников, заключивших ипотечный договор, возможна компенсация им процентов после предоставления графика их уплаты и ряда иных необходимых документов.

Сумма подобных компенсаций не должна превышать 3% ФОТ в целом по организации. Затраты на строительство частного жилья или его приобретение, компенсированные работникам ИП, при оформлении отчетности по налоговым расходам могут быть учтены плательщиками налога на прибыль, как расходы на оплату труда.

5. Страховые взносы

Такой способ экономии привлекателен ИП на УСН или на ЕНВД.

Фиксированные страховые взносы в размере 40 874 руб. (32 448 руб. – ОПС, 8 426 руб. – ОМС) в 2020 году обязаны уплатить ИП с любым уровнем доходов, вне зависимости от вида деятельности. Но индивидуальные предприниматели на УСН или на ЕНВД имеют право вычесть страховые взносы из суммы налога и таким образом сэкономить.

  • при отсутствии у ИП наемных сотрудников возможно уменьшение налога до 100%, но не более, чем на величину оплаченных страховых взносов;
  • ИП с сотрудниками разрешено уменьшение налога на страховые взносы за себя и работников до 50% его суммы, но также не более, чем на сумму оплаченных страховых взносов.

Кроме того, для ИП допустимо уменьшение налога и на 1% от доходов, превышающих 300 000 рублей, а не только на фиксированную часть взносов. Для уменьшения налога необходимо оплатить страховые взносы в том же периоде, за который выполняется его расчет.

6. Привлечение самозанятых

Плательщикам НПД («самозанятым») предоставлено право реализации товаров и оказание услуг юридическим лицам и ИП (федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Но быть заказчиками таких услуг категорически не должны быть нынешние работодатели самозанятых, либо лица, которые были их работодателями на протяжении двух последних лет.

От ИП требуется честное использование возможности привлечения самозанятых вместо штатных сотрудников, за которых необходимо платить страховые взносы. В настоящее время разрабатывается специальный софт, при помощи которого будут отслеживаться различные хитрые схемы и, при их выявлении, налоговыми органами к недобросовестным работодателям будут применены штрафные санкции.

Сократить финансовые затраты на уплату налогов, не вступая в конфликт с законодательством, индивидуальным предпринимателям поможет компания ООО «ГлавБухПлюс». Позвоните нам или оставьте заявку на согласование времени визита для профессиональной консультации бухгалтера или юриста в удобный для себя день и час!


ГлавБухПлюс
454010, Россия, Челябинская область, Челябинск, Дзержинского, 84
+7 (351) 217-06-89
Вернуться к списку
Наталья Шикунова, Ведущий Бухгалтер
Просмотров: 159


Вас также может заинтересовать