Изменения в УСН в 2020 году

Упрощенная система налогообложения предоставляет предпринимателям значительные удобства и пользуется большой популярностью в России. Поэтому вопрос, какие изменения произошли в УСН в 2020 году, актуален для многих индивидуальных предпринимателей и владельцев компаний. Перечень этих изменений, предопределенных законом №325-Ф3 и иными нормативными актами, весьма внушителен – часть из них начала действовать с 01.01.2020 г. другая – с 1 июля 2020 года.

Изменения в декларации по УСН

За 2019 г. декларация подавалась в обычные сроки – до 31.03.2020 (для организаций) или до 30.04.2020 г. (для ИП). С 01.07.2020 г. использование онлайн-ККТ и переход на режим «УСН-онлайн» позволяет не подавать декларацию организациям и ИП, работающим на УСН «доходы» - изменения 2020 г. предусматривают выполнение начислений налога и авансовых платежей налоговой инспекцией. Для расчетов используются данные онлайн-ККТ, а квитанция будет отправлена плательщику в его личный кабинет.

Режим «УСН-онлайн»

Изменения УСН в 2020 году предусматривают ее своеобразный апгрейд – введение и возможность применения режима УСН-онлайн. В таком случае бизнесмены будут освобождены от необходимости ведения КУДиР и подачи налоговой декларации, но все доходы должны быть отображены в онлайн-кассе с последующей передачей чеков в налоговую по электронной почте.

Изменение лимитов по УСН

Одно из правил «упрощенки» – соблюдение лимитов по доходам и численности работников, превышение которых приводило к потере права на использование этого налогового режима. Изменения в УСН в 2020 году для ИП и организаций позволяют превышать:

• базовый лимит по доходам – 150 млн. руб. – на сумму до 50 млн. руб. (не более 200 млн. руб. в целом);
• лимит по средней численности наемных работников – 100 чел. – не более, чем на 30 чел.

В случае, если по итогам налогового периода доходы окажутся в диапазоне 150-200 млн. руб., а численность работников – от 101 до 130 чел., при расчете налога будут действовать повышенные ставки, но право на УСН сохранится. Также неизменным остался лимит для перехода на УСН – 112,5 млн. руб.

Изменение ставок по УСН в 2020 году

Автоматическое повышение ставки единого налога предусмотрено в случае превышения субъектом предпринимательской деятельности на «упрощенке» базового лимита доходов (150 млн. руб.) на сумму до 50 млн. руб. и/или среднесписочной численности работников – на 1-30 чел. (не более 130 чел.), и составит:

• «Доходы» – 8% (сохраняется базовая ставка 6%);
• «Доходы минус расходы» – 20% (базовая ставка – 15%).

Может быть проведено изменение базовых ставок УСН для плательщиков налогов (всех либо отдельных групп) в сторону снижения по решению региональных властей.

Изменения УСН 2020 года: порядок учета

Законом №325-ФЗ введен новый порядок учета для некоторых категорий ИП и компаний, использующих УСН:

• Основные средства Списание расходов на недвижимость может быть выполнено быстрее. Даже если государственная регистрация обязательна по действующему законодательству, разрешено, без ожидания подачи пакета документов на госрегистрацию, списание стоимости объектов ОС в расходы сразу после подписания акта об их вводе в эксплуатацию.
• УК и ТСЖ В случае, если вносимая собственниками недвижимости оплата «коммуналки» предназначена и передается коммунальным предприятиям, управляющим компаниям, ТСЖ и иным аналогичным кооперативам разрешено не включать эти поступления в доходы. Вместе с тем, эти суммы не могут быть отнесены и к материальным расходам.
• Субсидии Важное изменение в УСН для ИП: порядок учета субсидий, который действовал ранее и распространялся на субсидии для приобретения имущества, развития бизнеса, получения услуг, отныне распространяется и на субсидии, предназначение которых – компенсация расходов.

Сумма страховых взносов

Сумма фиксированного страхового взноса, которую предприниматель должен выплачивать за себя как при наличии, так и при отсутствии наемных работников, в соответствии с изменениями в УСН составит в 2020 году:

• пенсионный взнос в ФНС – 32 448 руб.;
• медицинское страхование – 8 246 руб.;
• пенсионное страхование в ПФР – 1% с суммы доходов, которые превысили 300 тыс. руб.
• Общая сумма взносов на ОПС не может превышать 259 584 руб.

Отмена ЕНВД и льготы при переходе на УСН

Начиная с 2021 года законодателями запланирована полная отмена ЕНВД (с 2020 г. – по некоторым видам деятельности). Соответственно, «вмененщикам» предстоит выбор и переход на другой режим налогообложения. При этом действующие в 2020 году изменения позволяют на УСН доходы минус расходы учитывать оплаченные на ЕНВД либо ПСН товары, купленные для перепродажи. Причем, возможен учет этих расходов даже в случае реализации товаров после того, как предприниматель перешел на УСН. Ранее это было запрещено приказом Минфина.

Новые изменения в УСН не поколебали его позиции, как наиболее простого и удобного для основной массы индивидуальных предпринимателей и большинства компаний режима налогообложения. Использование его допустимо при:

• отсутствии филиалов;
• остаточной стоимости ОС до 150 млн. руб.;
• численности персонала до 100 (130) человек;
• долевом участии сторонних компаний не более 25%;
• доходах за минувши отчетный период не более 112,5 млн. руб.

Для перехода на УСН в налоговый орган необходимо подать уведомление – очно либо через интернет.